Dagelijks krijgt stichting VVE-010 allerlei VvE-vragen. Soms is het antwoord kort en eenvoudig te geven, soms is meer uitzoekwerk nodig. Wat voor vragen zijn het? In de rubriek 'VvE-vraag van de maand' lichten we er steeds eentje uit. Deze keer bespreken we de vraag welke saldodatum van het reservefonds geldt voor belastingjaar 2025.
Vraag
Op 23 oktober 2003 heeft de staatssecretaris van Financiën een besluit genomen met betrekking tot de fiscale behandeling van het aandeel in een reservefonds waartoe een appartementseigenaar gerechtigd is. Is dit besluit nog geldig of is dit vervangen door een latere versie? Aanleiding voor deze vraag is dat in het financieel jaarverslag van de VvE het saldo reservefondsen voor belastingjaar 2025 per 1-1-2026 staat vermeld. Dit moet volgens mij per 1-1-2025 zijn. Klopt dat? En moet de VvE of de beheerder het saldo van de reservefondsen per 1 januari van desbetreffende reservefondsen aan de leden melden? Dat is volgens mij niet gebeurd.
Antwoord
Uw aandeel in het reservefonds dient u inderdaad op te geven bij u aangifte inkomstenbelasting in box 3, dit moet u opgeven bij de banktegoeden. Dit is gewijzigd in 2023. Het saldo dat opgegeven moet worden, is de stand op 1 januari van het jaar van aangifte. Dus voor 2025 is het de stand op 1-1-2025. Wanneer u aan de beheerder een verzoek doet voor de stand van het reservefonds, dan dient hij daar wel op te reageren, anders beschikt u niet over de juiste informatie voor uw belastingaangifte. Wanneer de beheerder een online eigenaarsportaal heeft kunt u waarschijnlijk ook daar uw aandeel in het reservefonds vinden.
Toelichting
Elke VvE heeft, als het goed is, een reservefonds voor groot onderhoud. Hieraan dragen alle leden maandelijks bij. De appartementseigenaren moeten elk over hun eigen aandeel in dat fonds belasting betalen. Reserves van appartementseigenaren in hun VvE vielen tot 2023 in de categorie 'overige bezittingen' in box 3. Hierop werd door de belastingdienst een hoog rendement vastgesteld. Dit is aangepast omdat het kabinet vindt dat er te veel belasting over dit banktegoed werd betaald. De reserves zijn in de praktijk namelijk laag renderend. Daarom mag je met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2023 het aandeel in een reservefonds zien als een 'banktegoed'. Lees dit nieuwsbericht voor meer informatie.
